doctorat,
cap Departamentul de Finanțe și Credit, Facultatea de Economie, VSU

Pletnev Yu.M.,
solicitant pentru Departamentul de Finanțe și Credit, Facultatea de Economie, Universitatea de Stat Voronezh,
Șef de departament la JSC Voronezhstalmost

În condițiile moderne, din ce în ce mai semnificative în consecințele lor asupra activităților întreprinderilor devin decizii luate financiar manageriiși analiștii. Politicile de stabilire a prețurilor și dividendelor, managementul capitalului sunt de o importanță fundamentală pentru rezultatele activităților sale. Tranziția rusă economie la relaţiile de piaţă a ridicat un număr mare de întrebări şi a formulat noi solicitări asupra management finantelor întreprinderilor. Studiul legilor și organizării pieței financiar relațiile au avut loc „pe parcurs”, iar transferul automat al conceptelor occidentale pe pământul domestic a dus la respingerea de către practicanții ruși a ideilor destul de viabile. Motivele de mai sus au influențat parțial starea economică a întreprinderilor rusești. În acest sens, pare necesar să discutăm problemele organizatii si functionare financiar-economic Servicii întreprinderilor. Desigur, acest serviciu ar trebui să îi răspundă intereselor, în funcție de scopurile și obiectivele cu care se confruntă. Ne propunem să discutăm aceste probleme folosind exemplul Voronezhstalmost JSC, alte întreprinderi ale Mostostroyindustriya JSC și unele întreprinderi industriale din orașul Voronezh, care au o singură natură de producție non-serială. Articolul revizuiește și analizează organizatoric structurilor financiar-economic Servicii întreprinderilor, au fost elaborate recomandări privind componența funcțiilor acestora.

Un subiect aparte de lucru al serviciului financiar și economic este banii și fluxurile de numerar care apar în interiorul întreprinderii în sine și dincolo de granițele acesteia, conectându-l cu alte întreprinderi, cu sistemul bancar și de credit și cu entitățile economice din asociație. Pentru a gestiona finanțele întreprinderilor, se utilizează un mecanism financiar - un sistem de gestionare a resurselor financiare pentru a influența eficient rezultatele finale ale producției. Mecanismul financiar este conceput pentru a asigura implementarea funcțiilor financiare legate de:

• asigurarea intreprinderii cu fonduri;
• distribuirea și controlul utilizării fondurilor.

Prima funcție presupune asigurarea optimă a întreprinderii cu fonduri. Optimizarea fluxurilor de numerar este una dintre sarcinile principale ale serviciului financiar.

Funcția de distribuție este asociată cu rambursarea costurilor de producție și generarea de venituri. Acest venit, la rândul său, este distribuit între întreprindere și organizațiile externe cu care are obligații, precum și între întreprindere și stat. Funcția de control presupune utilizarea diferitelor tipuri de indicatori și stabilirea de stimulente sau sancțiuni economice.

Scopul principal al serviciului financiar este implementarea cât mai completă a funcțiilor financiare prin întărirea poziției financiare a întreprinderii prin creșterea profitabilității, profitului, creșterea productivității muncii, reducerea costurilor, îmbunătățirea calității produselor și introducerea de noi tehnologii avansate și realizări științifice.

În opinia noastră, cele mai importante sarcini atribuite serviciului financiar și economic includ:

• mobilizarea resurselor financiare pentru asigurarea reproducerii simple și extinse în vederea obținerii de profit;
• îndeplinirea obligațiilor financiare și organizarea decontărilor de salarii cu furnizorii, băncile și bugetul;
• promovarea utilizării eficiente a activelor de producție și a investițiilor;
• elaborarea și implementarea unui plan financiar și a bugetului întreprinderii;
• asigurarea unei structuri optime de capital;
• controlul asupra utilizării raționale a resurselor financiare, respectarea indicatorilor financiari și economici ai activităților de producție.

Structura organizatorică a serviciului financiar reflectă componența numeroaselor divizii funcționale ale întreprinderii și determină coordonarea activităților comune ale acestora în vederea atingerii obiectivelor stabilite pentru întreprindere. Această coordonare este cea care servește ca bază a structurii organizaționale, care este de obicei definită ca un set de conexiuni stabile în organizație. Conexiunile sunt văzute aici mai degrabă ca expresii ale relațiilor decât ca acțiuni specifice. Prin conexiuni structurale se realizează relații de coordonare între diviziile întreprinderii, se realizează interacțiunea serviciilor funcționale, în care se disting două componente importante: drepturile unei unități structurale și suportul informațional al acesteia. Din păcate, în literatura economică, inclusiv în literatura privind managementul financiar, nu se acordă suficientă atenție compoziției și interacțiunii unităților funcționale individuale ale serviciului financiar și economic al unei întreprinderi.

Managementul financiar și economic este parte a procesului de management general al întreprinderii, prin urmare managementul în acest domeniu poate fi construit conform schemelor de management legate în mod tradițional de întreprindere în ansamblu. Acestea pot fi scheme de management liniar-funcționale care s-au dovedit în condiții stabile, sau scheme flexibile și adaptative concentrate pe condițiile de piață în schimbare, sau scheme matrice de management al produselor. Condiția principală pentru alegerea unei scheme de management este ca aceasta să îndeplinească condițiile de producție și tipul de organizare.

Să luăm în considerare, ca exemplu, structura organizatorică a serviciului financiar și economic la întreprinderile Mostostroyindustry JSC. În fig. În figura 1 este prezentată structura organizatorică a serviciului economic al CJSC Ulan-Udestalmost. Întreprinderile din Kurgan și Ulan-Ude au fost construite pe modelul fabricii Voronezh, repetându-și structura organizatorică. De-a lungul timpului, a început să se schimbe la toate întreprinderile

Orez. 1. Structura organizatorică a serviciului financiar și economic al CJSC Ulan-Udestalmost

Structura organizatorică a serviciului financiar și economic al uzinei Ulan-Ude a suferit în prezent cele mai puține modificări. Această schemă de management poate fi considerată cea originală, păstrată din vremea economiei planificate. Include grupuri tradiționale din cadrul departamentelor de contabilitate și economie.

În fig. 2, 3 prezintă diagrame ale serviciilor financiare și economice ale întreprinderilor Voronezhstalmost și Kurganstalmost.

Orez. 2. Structura organizatorică a serviciului financiar și economic al CJSC Voronezhstalmost

Orez. 3. Structura organizatorică a serviciului financiar și economic al SA Kurganstalmost

Există multe asemănări în structurile organizatorice ale serviciilor financiare și economice ale acestor întreprinderi. Cel mai înalt nivel de conducere este directorul general. Al doilea nivel este directorul general adjunct (la întreprinderea Kurgan în mod tradițional - „pentru economie și finanțe”, la uzina Voronezh - „pentru dezvoltare pe termen lung”). Totodată, contabilul șef și departamentul său, conform diagramelor de structură organizatorică, raportează direct directorului. Într-o măsură mai mare, acest lucru este potrivit pentru o întreprindere Voronezh, deoarece activitatea principală a directorului adjunct este legată de planificarea pe termen lung, lucrul cu clienții și justificarea prețurilor produselor. Aceleași funcții sunt tipice pentru directorul adjunct pentru economie și finanțe al fabricii din Kurgan. În subordinea sa se află departamentul de relații economice externe, a cărui activitate vizează în primul rând furnizarea de comenzi. Subordonarea contabilului-șef și a departamentului acestuia direct către directorul general se explică prin conformitatea structurii organizatorice cu esența unei economii planificate, precum și prin dreptul contabilului șef de a gestiona fondurile în contul curent pe baza cerința unei a doua semnături pe documentele de plată. Rămâne responsabilitatea personală a contabilului-șef pentru utilizarea fondurilor. Astăzi, subordonarea contabilului-șef direct directorului general este consacrată în actele statutare și oficiale ale întreprinderilor.

Unul dintre elementele structurii organizatorice a fabricii Kurgan merită o atenție deosebită - subordonarea departamentului juridic față de directorul adjunct pentru economie. Activitatea acestui serviciu este în mare măsură legată de pregătirea contractelor cu organizații externe, de evaluarea legalității deciziilor luate de serviciile economice, de îndeplinirea obligațiilor întreprinderii față de stat și contractori. Prin urmare, această poziție a serviciului juridic în structura organizatorică, în opinia noastră, este firească. De asemenea, în opinia noastră, subordonarea directă a departamentului de relații economice externe (EFR) către directorul adjunct pentru economie al uzinei Kurgan sau directorul adjunct pentru dezvoltarea pe termen lung a uzinei Voronezh este complet justificată. Activitatea principală a OVES vizează asigurarea producției cu comenzi, ceea ce este strâns legat de analiza economică a unei potențiale comenzi. A avea un grup de economiști atât în ​​departamentul de planificare, cât și în OVES este nepractic și costisitor. Consolidarea acestor servicii sub conducerea unui director adjunct este pe deplin justificată. Dovezile care confirmă caracterul adecvat al prevederilor OVES și ale serviciului de planificare economică sunt schimbările în structura organizatorică a fabricii din Voronezh în ultimii câțiva ani.

După înființarea serviciului de relații economice externe la uzină, biroul de prețuri, care era responsabil de costul produselor și aflat în subordinea economistului șef, a fost transferat în structura departamentului de relații externe. Mai târziu a fost întors direct economistului șef. În prezent, structura organizatorică pare mai completă: atât economiștii, cât și specialiștii în marketing sunt uniți sub o singură conducere (la uzina Voronezh - director adjunct pentru planificare pe termen lung, în Kurgan - director adjunct pentru economie și finanțe). Biroul Preț rămâne sub autoritatea economistului șef, lucrează în structura serviciului financiar și economic și, în final, raportează directorului adjunct pentru afaceri economice.

Serviciile economice ale fabricilor includ departamentul de muncă și salarii (LOW), care este tradițional pentru structura serviciului financiar și economic.

O particularitate a structurii serviciului economic al uzinei Kurgan este alocarea unui departament financiar independent în structura sa. Funcția și subordonarea sa directă directorului adjunct pentru Economie și Finanțe îndeplinesc cerințele moderne. Uzina din Voronezh nu are un departament financiar independent. Funcțiile sale sunt îndeplinite de grupul financiar din cadrul departamentului de contabilitate. Nu există nicio îndoială că rolul serviciului financiar a crescut și se întărește odată cu dezvoltarea relațiilor de piață în Rusia. În prezent, este nevoie de departamente financiare ale căror responsabilități includ sarcinile de formare a unei structuri de capital raționale, evaluarea ofertei de capital de lucru a întreprinderii, gestionarea fluxurilor de numerar, efectuarea de analize financiare, căutarea surselor de finanțare, bugetare etc. , experiența fabricii Kurgan în separarea funcțiilor contabile și a departamentului financiar pare să îndeplinească cerințele vremii. La uzina din Voronezh, grupul financiar face parte din departamentul de contabilitate. În acest sens, principalele responsabilități funcționale ale contabilității includ: managementul financiar, contabilitatea materialelor și a altor proprietăți, amortizarea, raportarea financiară și impozitele. Totodată, departamentul de contabilitate nu dispune de un serviciu analitic care să evalueze starea financiară și economică actuală a întreprinderii, sursele de finanțare și fluxurile de investiții. Nu există un astfel de serviciu în structura departamentului de planificare economică. Calculul costului noilor comenzi, compararea indicatorilor planificați și efectivi sunt efectuate de către serviciul economic, activitățile financiare sunt controlate de departamentul de contabilitate, care înregistrează progresul mișcării resurselor financiare, le gestionează și le însumează. Astfel, lipsesc prognoza situației financiare și economice a întreprinderii și analiza operațională a activităților sale de producție. Evaluarea stării economice se realizează pe baza datelor reale, atunci când nu mai este posibilă influențarea acestora. Pentru a îmbunătăți organizarea muncii și coordonarea activităților serviciului financiar și economic, fiecare dintre întreprinderile analizate poate și ar trebui să optimizeze structura organizatorică a acestui serviciu. Nu este o coincidență faptul că dimensiunea departamentului de contabilitate de la uzina Voronezh a crescut semnificativ în ultimii ani. Creșterea numărului de responsabilități funcționale în cadrul unui departament are un impact negativ asupra rezultatelor și eficienței activității sale. Pentru a schimba situația, este necesară eficientizarea și delimitarea clară a sarcinilor funcționale ale serviciului financiar și economic și reflectarea acestui lucru în structura organizatorică a acestuia. Astăzi, este important, în opinia noastră, să asigurăm în cadrul serviciilor financiare și economice posturi de specialiști în planificare financiară, efectuarea de analize operaționale curente, evaluarea atractivității proiectelor de investiții, întocmirea unui buget al întreprinderii, evaluarea diverselor surse de finanțare, i.e. pozitii de finantatori sau manageri financiari.

Împreună cu întreprinderile Mostostroyindustriya JSC, au fost analizate structurile organizatorice ale altor întreprinderi Voronezh: Rudgormash OJSC și Uzina de reparații auto Voronezh numită după Telman (VVRZ). Diagramele structurilor organizatorice ale serviciilor economice ale acestor întreprinderi sunt prezentate mai jos în Fig. 4 și 5.

Orez. 4. Structura organizatorică a serviciului financiar și economic al OJSC Rudgormash

Trebuie menționat că, dacă primele trei întreprinderi sunt comparabile ca volume de producție, atunci fabrica Rudgormash și VVRZ sunt aproape de două ori mai mari atât ca capacitate de producție, cât și ca număr de angajați. Structura serviciului financiar și economic al întreprinderii Rudgormash este axată pe cerințele moderne de management financiar al unei organizații comerciale și, în opinia noastră, este destul de complexă. Întregul serviciu este condus de directorul adjunct pentru Economie și este împărțit în departamente: planificare economică și contabilitate și analiză (care include departamentele de contabilitate și financiară). Serviciul include și un departament fiscal.

Managementul planificarii economice include diviziuni traditionale: economic, organizarea muncii si salarii. Structura de conducere a contabilității și finanțelor include servicii care îndeplinesc cerințele moderne. Aici, pe lângă sectoarele tradiționale, departamentul de contabilitate include servicii separate: contabilitate de gestiune și analiză, bugetare, decontări reciproce și lucru cu băncile. Totuși, subordonarea departamentului financiar față de contabilul șef pare nejustificată. Seful compartimentului financiar nu are acces direct la seful serviciului economic. Mai oportun este, în opinia noastră, să se rezerve fiecăruia dintre servicii doar funcțiile inerente acestora și să se aducă pe fiecare dintre ele în subordinea directă directorului adjunct pentru economie: direcțiile contabilitate, planificare economică și financiară. Departamentul fiscal a fost scos din departamentul de contabilitate, deși își bazează activitățile pe baza datelor contabile și, prin urmare, ar trebui să facă parte din departamentul de contabilitate.

Structura organizatorică a serviciului economic al Telman VVRZ, dimpotrivă, nu este complicată de împărțirea modernă a funcțiilor și este similară cu structura organizatorică a CJSC Ulan-Udestalmost. Diferența dintre serviciul financiar și cel economic al fabricii Telman este că acesta este condus de un director adjunct pentru economie. Serviciul în sine este împărțit în departament economic și departament contabil. Fiecare divizie include grupuri funcționale și birouri tradiționale. Merită să acordați atenție faptului că departamentul economic al acestei întreprinderi are un sector de contabilitate și analiză. De obicei, un astfel de sector este prezent în structura contabilității (în partea sa financiară).

Orez. 5.

Din convorbirile cu șefii serviciilor economice, se obține opinia că economiștii practicanți văd grupul analitic fie în departamentul financiar, fie în cel economic, mai puțin în legătură cu activitățile sale cu departamentele de contabilitate pur contabile. Autorii lucrării împărtășesc aceeași părere despre poziția acestui grup în structura organizatorică.

La momentul inspectării activităților serviciului financiar și economic al VVRZ, la departamentul de contabilitate a fost adăugat un specialist fiscal suplimentar. În opinia noastră, în situația modernă, prezența unor astfel de specialiști în serviciul economic al unei întreprinderi a devenit o necesitate.

Din analiza structurilor organizatorice luate în considerare ale serviciilor financiare și economice, modelele identificate ale modificărilor acestora și cerințele pentru acestea, este posibil să se tragă concluzii despre ce condiționează schema de management financiar la o întreprindere cu o natură de producție similară producției. la întreprinderile Mostostroyindustry JSC ar trebui să se întâlnească:

• conducerea serviciului financiar și economic al întreprinderii ar trebui să fie condusă de directorul general adjunct pentru economie și finanțe - o persoană care poartă întreaga responsabilitate pentru gestionarea fluxurilor de numerar ale întreprinderii;
• separarea de structura serviciului de contabilitate într-o divizie independentă a departamentului financiar, ale cărei funcții sunt: ​​managementul fluxului de numerar; analiza și evaluarea stării întreprinderii; planificare și prognoză financiară; evaluarea proiectelor de investitii;
• organizarea în cadrul departamentelor de planificare financiară sau economică a unui serviciu analitic pentru a efectua analize periodice comparabile ale stării financiare și economice a întreprinderii, comparând indicatorii planificați cu cei efectivi;
• includerea OVES în serviciul economic, deoarece planificarea activităților pe termen lung și asigurarea producției cu comenzi necesită o justificare economică;
• Întrucât activitățile serviciului economic al unei întreprinderi sunt concepute atât pentru a satisface nevoile interne ale producției, cât și pentru a asigura o gamă foarte largă de relații externe, includerea unui serviciu juridic în această structură este destul de justificată.

Rolul principal în procesul de management financiar al unei întreprinderi este atribuit directorului adjunct pentru economie și finanțe (în caz contrar: director pentru economie, vicepreședinte al companiei pentru finanțe), care raportează direct directorului general. Aceasta este figura cheie responsabilă pentru dezvoltarea strategiilor și tacticilor de management financiar și implementarea acestora pentru atingerea obiectivelor întreprinderii. Responsabilitățile postului directorului adjunct pentru economie și finanțe includ rezolvarea problemelor care determină politica financiară și realizează obiectivele economice ale întreprinderii. Să numim câteva dintre ele: selecția schemelor de management al serviciilor, modalitățile și mijloacele de îmbunătățire a acestora, organizarea muncii eficiente a serviciului economic, selecția și plasarea personalului, conducerea diviziilor structurale ale serviciului, furnizarea de indicatori financiari și economici ai întreprindere către părțile interesate, colaborare cu sistemul bancar și partenerii de afaceri, formarea și dezvoltarea relațiilor cu proprietarii.

Următorul nivel de conducere al serviciului financiar și economic îl constituie specialiștii șefi și șefii de departamente, în fruntea serviciilor funcționale, sub directa supraveghere a directorului adjunct pentru economie și finanțe. Acesta este un departament de contabilitate condus de un contabil șef; departament financiar condus de șeful departamentului; departamentul de planificare economică, departamentul de muncă și salarii și biroul de prețuri sub conducerea unificată a economistului șef. Structura organizatorică a managementului financiar, care permite optimizarea fluxurilor financiare rezultate ca urmare a activităților de producție și financiare ale întreprinderii, poate arăta ca schema prezentată în Fig. 6.

În structura propusă, contabilitatea este responsabilă în primul rând de alegerea politicilor contabile și de organizarea activităților contabile. Ea este, de asemenea, responsabilă pentru reflectarea corectă a tranzacțiilor comerciale în contabilitate, furnizarea de date contabile utilizatorilor interni și externi și corectitudinea contabilității fiscale. Pe lângă unitățile funcționale tradiționale, structura sa poate include sectoare de audit intern, management și contabilitate fiscală. Serviciul fiscal face parte din departamentul de contabilitate din urmatoarele motive: in primul rand datorita faptului ca toate formele de raportare financiara - bilant, contul de profit si pierdere, situatia fluxurilor de trezorerie etc. - sunt formate in departamentul de contabilitate. În al doilea rând, prin natura activităților sale, serviciul fiscal este un departament de contabilitate. În al treilea rând, sunt necesare restricții raționale asupra numărului de unități individuale din cadrul serviciului economic. De asemenea, departamentul de contabilitate colectează informații despre costuri și le afișează pe tip pentru prezentare ulterioară în formatul „costuri fixe - variabile” în cadrul contabilității de gestiune. Diferențierea costurilor este importantă pentru efectuarea analizei operaționale și calcularea „punctului de rentabilitate”. Trebuie remarcată locația unei astfel de analize. În mod tradițional, este denumită contabilitatea de gestiune, care pare să facă parte din activitățile contabile. În practică, efectuarea analizei operaționale este mai des denumită funcții ale analiștilor economici, legând-o cu activitățile departamentului de planificare financiară sau economică. Se poate observa că analiza „cost-volum-profit” este o parte integrantă a managementului financiar, prin urmare, în structura organizatorică prezentată, contabilitatea costurilor trebuie evidențiată ca o funcție contabilă, iar analiza trebuie atribuită analiștilor din serviciu economic. În opinia noastră, această abordare a împărțirii funcțiilor pare mai corectă, deoarece planificarea indicatorilor de producție și compararea valorilor lor planificate și reale ar trebui efectuate de un singur serviciu.

Orez. 6.

În structura organizatorică recomandată, serviciul financiar, condus de șeful departamentului, este separat într-o unitate structurală separată. Direcția financiară este direct subordonată directorului adjunct pentru economie și finanțe. Această poziție a departamentului este dictată de cerințele impuse acestui serviciu de natura modernă a relațiilor economice. Într-o economie de piață, sarcinile rezolvate de departamentul financiar sunt de mare importanță pentru întreprindere. Competența departamentului include: căutarea surselor de finanțare a producției, gestionarea structurii de capital a întreprinderii, evaluarea disponibilității și adecvării capitalului de lucru, urmărirea încasărilor de venituri, gestionarea creanțelor și datoriilor, analizarea conformității fondurilor companiei cu cele financiare. obligații, planificarea financiară și prognoza, atragerea și managementul pe scurt
împrumuturi pe termen și investiții financiare, participarea la întocmirea bugetului întreprinderii, analiza financiară, evaluarea eficienței economice a proiectelor de investiții. Sarcinile enumerate sunt complexe în conținut și, prin urmare, necesită personal înalt calificat din partea departamentului financiar. De exemplu, evaluarea proiectelor de investiții necesită un nivel ridicat de cunoștințe de management financiar, contabilitate, planificare a producției, justificarea costurilor, cunoașterea metodelor de analiză și calcul al fluxurilor de numerar. De aceea este atât de important să existe un serviciu separat specializat în management financiar. O oarecare aparență a unui astfel de serviciu ca parte a departamentului de contabilitate, așa cum este cazul în majoritatea întreprinderilor, nu mai este în prezent acceptabilă.

Serviciul economic, condus de economistul-șef, include un departament de planificare și economie și un departament pentru organizarea muncii și a salariilor. Activitățile departamentului de planificare sunt legate de soluționarea următoarelor sarcini: planificarea activităților de producție și a costurilor aferente, analiza datelor efective privind volumele și costurile de producție, identificarea și analiza cauzelor abaterilor de la indicatorii și standardele planificate. Acest serviciu dezvoltă modalități și metode de reducere a costurilor, pregătește decizii de preț pentru diverse tipuri de produse, împreună cu alte divizii structurale este elaboratorul planurilor de afaceri pentru întreprindere, colectează și menține documente de raportare asupra activităților sale de producție, determină și urmărește profiturile primite de la produse de productie si vanzare. Profiturile planificate și efective fac obiectul unei atenții deosebite a departamentului de planificare. Aceasta implică oportunitatea efectuării unei analize a stării economice actuale a întreprinderii în acest departament. Serviciul în care s-au elaborat planuri și s-au monitorizat rezultatele efective ale activităților de producție ar trebui să fie locul de realizare a analizei operaționale, a lucrărilor analitice de evaluare a indicatorilor finali în comparație cu cei planificați.

În legătură directă cu departamentul de planificare este departamentul de organizare a muncii și salarii. Scopul său funcțional este organizarea, reglementarea și contabilizarea costurilor cu forța de muncă în întreprindere. Compartimentul fundamenteaza preturile pentru operatiunile de productie, ia in calcul si analizeaza costurile cu forta de munca.

Desigur, serviciul economic nu este capabil să efectueze independent planificarea producției sau să pregătească raportări. În această lucrare, este importantă comunicarea cu departamentele de producție, marketing și serviciile tehnice ale întreprinderii. În procesul de pregătire a rapoartelor și de efectuare a analizelor, economiștii trebuie să interacționeze cu departamentele contabile și financiare și cu departamentul de vânzări.

După cum sa menționat atunci când se analizează structurile organizatorice ale întreprinderilor incluse în SA Mostostroyindustrie, este recomandabil să se introducă un departament de relații economice externe și un serviciu juridic în serviciile lor economice. Această propunere se reflectă în structura organizațională, care este recomandată pentru implementare la CJSC Voronezhstalmost (Fig. 7).

Activitățile OVES sunt legate de fezabilitatea economică a proiectelor destinate a fi puse în producție. În opinia noastră, a avea un grup de analiză economică în OVES este prohibitiv de costisitoare pentru astfel de întreprinderi. Includerea OVES în structura serviciului economic, așa cum sa făcut în Kurgan, este, în opinia noastră, o decizie bună. O situație similară apare și cu serviciul juridic. Activitățile sale sunt strâns legate de activitatea structurilor economice. Unificarea OVES, serviciul juridic și structurile economice sub conducerea directorului adjunct pentru Economie și Finanțe pare rațională din punctul de vedere al coordonării activităților lor comune.

Structura organizatorică recomandată a serviciului financiar și economic, în opinia noastră, reflectă cel mai pe deplin cerințele pentru acest serviciu. Cu toate acestea, este orientativ. În funcție de întreprinderea specifică, acesta poate fi ajustat. Cu o anumită abordare situațională a construirii unei structuri organizaționale, este important să se păstreze funcționalitatea, adică capacitatea de a gestiona eficient activitățile financiare și economice. În întreprinderile la scară largă, serviciul poate conține un număr mare de grupuri, birouri și departamente. O întreprindere la scară mică poate avea un serviciu în care funcțiile și responsabilitățile sectoarelor sau grupurilor pot fi combinate și îndeplinite de un număr mai mic.
lucrătorilor, dar cu toate acestea în acest caz este necesar să se mențină funcționalitatea acestui serviciu. Este conceput pentru a asigura eficiența și eficacitatea managementului întreprinderii și implementarea deciziilor de management la orice nivel. O altă cerință pentru structura organizatorică a serviciului economic, în opinia noastră, este adaptabilitatea acestuia la mediul intern și extern în continuă schimbare. Structura trebuie modificată prompt într-un sistem care să reflecte noile tendințe în dezvoltarea întreprinderii. Succesul activităților sale în viitor este în mare măsură legat de conformitatea structurii organizaționale cu scopurile și obiectivele cu care se confruntă.

Literatură

1. Vikhansky O.S., Naumov A.I. management. - M.: „Firma Gardarika”, 1996. - 416 p.
2. Zaitsev N.L. Economia unei întreprinderi industriale. - M.: INFRA-M, 1998. - 336 p.
3. Samsonov N.F., Barannikova N.P., Volodin A.A. Management financiar. - M.: UNITATEA, 1999. - 495 p.
4. Economia întreprinderii. / Ed. prof. Volkova O.I.: Manual. — Ed. a II-a, tradus. si suplimentare - M.: INFRA-M, 2001. - 520 p.
5. Dvoretskaya A.E. Organizarea managementului financiar la întreprindere. // Management în Rusia și în străinătate. - 2002. - Nr. 4. - P. 96.

Tot pe acest subiect.

Sistemul de management al întreprinderii este un mecanism complex, iar departamentul financiar este una dintre componentele sale cele mai esențiale. Esența și sarcinile organizatorice ale departamentului financiar sunt cele mai importante blocuri de informații în care sunt concentrate toate datele despre activitățile întreprinderii.

O sa inveti:

• De ce ai nevoie de un departament financiar?
• Ce este inclus în structura departamentului financiar
• Cine lucrează în departamentul financiar
• Ce face departamentul financiar?
• Ce stabilește Regulamentul Departamentului Financiar?

Departament financiarÎntreprinderea colectează și analizează date despre activitățile și operațiunile desfășurate de întreprindere, inclusiv rezultatele contabile, date despre concurenți și consumatori și rapoarte economice străine.

De ce ai nevoie de un departament financiar într-o întreprindere?

Departamentul financiar și economic este o entitate structurală care îndeplinește funcții specifice de conducere în cadrul întreprinderii. Forma organizatorică și juridică a întreprinderii, natura activităților desfășurate, volumul producției și numărul total de angajați determină structura și numărul departamentului financiar.

Natura activității și volumul producției determină valoarea cifrei de afaceri financiare, numărul documentelor de plată pentru decontările cu întreprinderile partenere (atât furnizorii, cât și cu clienții), precum și cu băncile private, creditorii și direct cu bugetul. Amploarea tranzacțiilor cu numerar și a decontărilor cu angajații determină componența și numărul personalului din departamentul financiar.

Direcții principale de activitate financiară, desfasurate la intreprindere - activitati de planificare bugetara, operationale si de control-analitica.

In domeniul planificarii Departamentul financiar îndeplinește următoarele funcții:

• se ocupa de planificarea financiara si de creditare, tinand cont de toate cheltuielile necesare;
• analizează propriile nevoi de lucru;
• identifică oportunități de finanțare a activităților întreprinderii;
• dezvoltă proiecte de investiții de capital ținând cont de toate caracteristicile;
• participă la elaborarea planurilor de afaceri;
• proiectează planuri de numerar;
• participă la planificarea vânzării produselor industriale, analizează profitabilitatea și costurile aferente.

Munca operationala Departamentul financiar este responsabil de îndeplinirea diferitelor tipuri de sarcini, principalele fiind:

• asigurarea primirii plăților către buget la un termen strict stabilit, plata dobânzilor la împrumuturile bancare pe termen scurt și lung, plata la timp a salariilor către toți angajații întreprinderii, efectuarea tuturor tranzacțiilor în numerar;
• plata către furnizori pentru bunuri și lucrări prestate;
• acoperirea costurilor costurilor planificate;
• executarea contractelor de credit conform contractelor;
• monitorizarea zilnică a vânzărilor de produse, a profiturilor din acestea și a altor surse de venit pentru întreprindere;
• controlul asupra implementării cerințelor planului financiar și a situației financiare generale la întreprindere.

Lucru de control și analiză

Departamentul financiar al organizației se angajează să monitorizeze în permanență încasările financiare, tranzacțiile în numerar și planul de creditare, să calculeze profiturile și indicatorii de rentabilitate, precum și să monitorizeze fezabilitatea utilizării atât a bugetului propriu, cât și a fondurilor din capitalul împrumutat și împrumuturile bancare.

Practica arată că anterior responsabilitățile departamentului financiar erau îndeplinite de un grup de contabili care lucrau la întreprindere.

În prezent, sarcinile departamentului financiar s-au extins semnificativ, ceea ce a necesitat crearea unei divizii separate în întreprindere care se ocupă de problemele de finanțare. Extinderea sarcinilor este asociată cu apariția întreprinderilor de diferite forme organizatorice și juridice, precum și cu formarea de organizații comerciale nestatale. Transferul proprietății municipale și de stat în mâini private, creșterea independenței subiective în diverse domenii, inclusiv în domeniul comerțului exterior, au jucat și ele un rol cheie în acest proces.

În micile corporații private și parteneriate, activitățile departamentului financiar pot fi desfășurate de contabili din cauza cifrei de afaceri scăzute și a unui personal redus. O situație complet diferită poate fi observată în organizațiile mari, societățile pe acțiuni închise și deschise, unde prezența unei astfel de unități structurale ca departament financiar este vitală.

• Cum să pregătești un copil să gestioneze o afacere: creșterea unui moștenitor

Relațiile de piață în activitățile de afaceri contribuie la creșterea numărului de funcții îndeplinite de departamentul financiar, care, pe lângă monitorizarea veniturilor bugetare, desfășurarea activităților de parteneriat cu bănci, creditori și furnizori, acordarea la timp a salariilor angajaților, planificarea plăților, monitorizarea cheltuielilor corespunzătoare a fondurilor bugetare proprii, este obligată, de asemenea, să se angajeze în managementul financiar, care creează o nouă gamă de sarcini.

Management financiar este procesul de gestionare a tuturor încasărilor și cheltuielilor financiare, al cărui scop este găsirea celor mai eficiente modalități de utilizare a fondurilor proprii ale bugetului și a capitalului atras pentru a crește profiturile de producție. Analizând rapoartele financiare pe o serie de indicatori, inclusiv luând în considerare sistemul, care depinde de activele și pasivele întreprinderii, managementul financiar își pune sarcina de a dezvolta cea mai profitabilă strategie și tactici pentru rezolvarea problemelor financiare, schimbând astfel radical rolul si locul serviciului financiar in intreprinderea sistemului de management.

Activitățile departamentului financiar sunt dedicate scopul principal– asigurarea stabilitatii si cresterii economice, cresterea profitului intreprinderii.

Conținutul principal al activității financiare include următoarele:

• finanţarea activităţilor economice;
• menținerea parteneriatelor cu entități financiare, de credit și alte entități de afaceri;
• utilizarea și planificarea adecvată a capitalului propriu și a capitalului împrumutat;
• asigurarea în timp util a veniturilor bugetare, a deducerilor bancare și a plăților către angajați și furnizori. Astfel, departamentul de management financiar este implicat în implementarea circulației financiare, ținând cont de planificarea strictă a fondurilor, precum și menținerea parteneriatelor pentru a crește profitul comercial al întreprinderii.

Cum să-ți controlezi situația financiară fără un departament financiar

Dacă contabilitatea de gestiune este prost stabilită la o întreprindere, directorul primește informații despre profituri și pierderi de la departamentul de contabilitate la o lună după încheierea perioadei. Aceasta înseamnă că este imposibil să influențezi situația. Planificarea săptămânală vă va ajuta să evitați problemele financiare: fără a aștepta rapoarte de la departamentul de contabilitate, veți putea controla cheltuielile, evitați cheltuielile inutile și, cel mai important, veți crea un instrument de planificare a viitorului.

Stabiliți ținte de performanță și apoi monitorizați abaterile acestora - o astfel de monitorizare nu necesită mai mult de 15 minute pe săptămână. Redactorii revistei Director Comercial au explicat cum să se instaleze un astfel de sistem.

Cum arată structura departamentului financiar?

Structura departamentului financiar este determinată de volumul producției, dimensiunea întreprinderii, obiectivele acesteia și direcția activităților sale.

Aproximativ structura serviciilor financiare o organizație mare arată astfel:

1. Pe contabilitate financiara a repartizat sarcinile de contabilitate, intocmirea si mentinerea rapoartelor in sistemul de bilant, precum si raportul compartimentului financiar privind profiturile si cheltuielile, intocmirea raportarii publice in conformitate cu standardele contabile general acceptate si elaborarea politicilor contabile.
2. Departamentul de analizăÎndeplinește funcții legate de analiza datelor financiare și de starea generală a întreprinderii. Implicat in intocmirea raportului financiar anual si joaca un rol cheie in intocmirea raportului de raportare la adunarea generala a actionarilor. Analizează performanța financiară a întreprinderii și monitorizează proiectarea competentă a fondului de investiții.
3. Departamentul de planificare financiară realizează dezvoltarea de proiecte financiare pe termen scurt și lung și, de asemenea, gestionează bugetul general al întreprinderii.
4. Departamentul de planificare fiscală are ca sarcină să elaboreze o politică fiscală corectă, să întocmească rapoarte privind plățile de impozite și declarațiile fiscale, să le prezinte autorităților competente, să asigure plata integrală a impozitelor la timp, să verifice calculele cu bugetul principal și sursele extrabugetare de finanțare.
5. Departamentul de operațiuni desfășoară activități de lucru cu creditorii și debitorii, comunică cu bănci și alte organizații financiare și de credit. Monitorizează respectarea de către toate subdepartamentele cu disciplina de plată, impozitare și decontare.
6. Departamentul Valori Mobiliare și Control valutar formează un pachet de valori mobiliare și controlează mișcarea acestora. Monitorizează implementarea tuturor tranzacțiilor financiare în conformitate cu legislația în vigoare. Cu alte cuvinte, îndeplinește o funcție cheie de control și trezorerie în structura serviciului financiar.

Trebuie remarcat faptul că pozițiile directorilor de servicii financiare ai diferitelor companii cu privire la problema a ceea ce determină structura departamentului financiar variază semnificativ.

Unii dintre ei consideră că modelul clasic, constând din departamentul de trezorerie, contabilitate și buget (planificare), este ideal.

Alții notează importanța obiectivelor strategice ale unei companii care influențează componența funcției financiare. De exemplu, dacă activitatea unei întreprinderi este axată în primul rând pe lucrul cu valori mobiliare, atunci structura departamentului trebuie să aibă un organism special care să îndeplinească aceste funcții.

Opinia expertului

Structura departamentului financiar depinde de nevoile companiei

Ella Gimelberg,

Director general, Managing Partner al S&G Partners, Moscova

Structura departamentului financiar trebuie împărțită dacă activitatea întreprinderii o cere (cifra de afaceri mare, participarea la programe de investiții și împrumuturi, disponibilitatea contabilității în conformitate cu IFRS, sistemul de contabilitate de gestiune etc.). Directorul financiar poate fi numit un manager de top ale cărui puteri nu includ managementul primitiv și problemele financiare. Departamentele departamentului financiar - trezorerie, management bugetar, contabilitate de gestiune, activități de investiții - ar trebui incluse în structura serviciului financiar. O astfel de structură de departament presupune prezența a patru manageri de top de linie (3 manageri de management și 1 manager de trezorerie), responsabili de îndeplinirea corespunzătoare de către toate departamentele a funcțiilor lor principale. Directorul financiar al departamentului ar trebui să le monitorizeze activitățile și să dezvolte noi strategii pentru îmbunătățirea sistemului.

Angajații departamentului financiar și funcțiile acestora

Pentru a înțelege schema de management financiar, este necesar să înțelegem clar funcțiile fiecărei persoane care lucrează în departamentul financiar. Deci, angajații departamentului financiar au următoarele puteri și responsabilități:

Controlor

Un specialist în acest domeniu efectuează controlul intern în departamentul financiar. El dezvoltă diverse strategii de contabilitate a costurilor și cheltuielilor pentru a găsi modalități de producție mai rentabile. Controlorul transmite informațiile primite către structurile de rang superior: vicepreședintele companiei, directorul șef și, la nivel final, consiliul de administrație.

Responsabilitatea principală a controlorului se concentrează pe elaborarea estimărilor financiare. El analizează situația financiară a întreprinderii, situația financiară a acesteia, își dă prognoza, evaluarea și propunerile de schimbări care vor crește profitabilitatea întreprinderii.

• Departamentul de contabilitate și vânzări: cum să stabiliți o cooperare eficientă

Dacă societatea funcționează ca o corporație, atunci numirea unui controlor se face de către consiliul de administrație, iar responsabilitățile sale de muncă sunt stabilite în carta organizatorică. De regulă, funcția de „controller” este ocupată cu sprijinul președintelui companiei și al comitetelor financiare.

Trezorier

Principalele responsabilități ale trezorierului sunt gestionarea titlurilor de valoare și numerarului companiei. Trezorierul efectuează toate tranzacțiile bănești necesare: încasarea, transferul, investiția, împrumutul și plata finanțelor. Similar cu situația anterioară, trezorierul este subordonat direct vicepreședintelui (în cazuri excepționale, președintelui companiei).

Gama responsabilităților sale include desfășurarea de activități de parteneriat cu băncile, monitorizarea tuturor operațiunilor întreprinderii: numerar și credit. Pentru a prognoza fluxul viitor de fonduri, trezorierul lucrează în cooperare cu directorul de bugetare financiară, precum și cu controlorul, asigurându-se totodată că fondurile circulă în conformitate cu împrumuturile bancare pe termen scurt planificate, crescând afluxul de încasări de numerar sau reducând numerarul. depozite și lichidarea investițiilor pe termen scurt .

Autoritatea unică a trezorierului constă în responsabilitatea sa de a aviza cu semnătura sa toate cecurile companiei, atât pentru sume mari, cât și pentru cele mici. Aceste sume și fonduri se află sub controlul său sau sub conducerea unuia dintre subordonații săi. În multe organizații, trezorierul combină și funcția de secretar, ale cărui responsabilități includ semnarea tuturor contractelor, ipotecilor și facturilor, certificatelor și altor documente financiare ale companiei. Trezorierul, sau altfel vicepreședintele companiei, joacă un rol cheie în sistemul de management al întreprinderii.

Contabil șef

Departamentul financiar de contabilitate include o serie de specialiști, însă responsabilitatea maximă revine contabilului-șef. Acest specialist este subordonat direct controlerului și are funcții conexe, dar la un nivel inferior și la o scară mult mai mică.

Contabilul-șef este responsabil de planificare și, de asemenea, lucrând în cooperare cu controlorul, dezvoltă și aplică practic strategii de contabilizare a costurilor și cheltuielilor suportate de întreprindere, precum și metode de auditare eficientă. Cu toate acestea, acestea sunt funcții secundare, iar principalele puteri sunt de a conduce contabilitatea și de a menține situațiile financiare.

Contabilul șef pregătește rezumate financiare și statistice care sunt apoi prezentate controlorului, trezorierului sau managerului. Cu alte cuvinte, sarcinile unui contabil sunt pregătirea documentelor de raportare de bază, care sunt apoi transferate principalelor acționari, organizațiilor federale și ale sediului. Cu toate acestea, în unele instituții funcțiile de contabil și de controlor pot fi combinate și îndeplinite de un singur specialist.

Contabilul-șef este adesea responsabil de monitorizarea sistemului de prelucrare a datelor al întreprinderii. Astfel, acest specialist este cel care supraveghează acest sistem, iar controlorul servește cerințelor contabile (conturi de creanță, control resurse, salarii etc.).

• Cum să devii CEO și să-ți organizezi propria afacere

Unele firme sunt dotate cu instalatii de prelucrare a datelor in domeniul contabilitatii, dar in timp aceste instalatii capata noi functii. Ca urmare, contabilul-șef este responsabil de monitorizarea și controlul acestor instalații, iar controlorul trece la lucrul cu alte departamente care efectuează alte operațiuni.

Director de estimări financiare

Pe lângă contabilul-șef și controlor, departamentul financiar al companiilor mari include și un director care se ocupă de estimări financiare și de raportare de sistem.

Un specialist în acest profil este subordonat controlorului și ia în considerare aspectele de prognoză a vânzărilor, analizează climatul economic existent și evaluează capacitățile și perspectivele forței de muncă și ale materiilor prime. Pe baza datelor obținute, specialistul formează proiecte clare pe baza estimărilor financiare de producție și administrative pentru prezentare la structurile superioare.

Directorul de estimări financiare pregătește estimările finale și furnizează copii șefilor și managerilor tuturor departamentelor. Lucrând în tandem cu trezorierul, directorul estimărilor financiare se asigură că fondurile indicate în deviz sunt garantate financiar dacă trebuie utilizate.

Acest specialist analizează estimările financiare și, în cazul oricăror modificări, oferă posibile opțiuni de îmbunătățire atât a devizelor în sine, cât și a planurilor de producție.

Auditor

La sediul compartimentului financiar, functia de auditor nu este obligatorie. Sarcinile principale ale auditorului sunt verificarea corectitudinii înregistrărilor.

Pe lângă auditor, această unitate angajează auditori asistenți, auditori-reprezentanți ai întreprinderilor și departamentelor, precum și tot personalul de birou. Planificarea auditurilor interne și efectuarea tuturor operațiunilor legate de audit sunt principalele sarcini ale acestui funcționar. Auditorul poate fi subordonat diverșilor specialiști, de exemplu, controlorul sau contabilul șef, dar există și cazuri când auditorul este subordonat președintelui întreprinderii, consiliului de administrație sau comitetului financiar.

Dacă veriga principală este controlorul, atunci acesta este cel care monitorizează planurile și rezultatele auditurilor. Dacă auditorul vede modalități mai eficiente de control intern și simplificare a funcțiilor de audit și contabilitate, acesta are dreptul să-și propună ideile cu privire la schimbările contabile unui superior.

De regulă, auditorul este cel care lucrează cu contabilii care auditează în mod independent registrele întreprinderii. În unele companii, există o singură funcție de auditor și director de estimări financiare, în subordinea controlorului.

Manager sau administrator fiscal

Managerul fiscal este subordonat trezorierului, dar, în ciuda acestui fapt, un specialist din acest profil primește adesea sarcini de la controlor, deoarece pentru a rezolva problemele legate de obligațiile fiscale, acesta trebuie să coopereze cu ambele departamente: departamentul de audit și contabilitate generală. .

Administratorul Fiscal face parte din personalul Direcției Finanțe, ale cărui funcții includ și operațiunile de asigurare. În companiile mari, tranzacțiile fiscale de diferite tipuri (accize, impozite locale, de stat și federale) sunt efectuate de diferite sectoare ale departamentului fiscal. În acest caz, managerul fiscal raportează nu controlorului, ci direct președintelui întreprinderii sau comitetului financiar.

De regulă, un avocat sau un contabil „public” care cunoaște existența anumitor reguli, cerințe și reglementări este invitat să ocupe acest post.

Director de planificare

Departamentul de Analiză Financiară, care se ocupă atât de analiză, cât și de planificarea fiscală prospectivă, este reprezentat de Directorul de Planificare. Chiar dacă această poziție nu este prevăzută în sistemul companiei, aceste funcții sunt totuși îndeplinite în mod necesar de un alt specialist.

Directorul de planificare este o funcție superioară, iar persoana care o deține operează la un nivel înalt în cooperare cu directorul financiar. De regulă, în această funcție poate avansa fie contabilul șef, fie directorul estimărilor financiare.

• Director de planificare(cel mai adesea acționează ca analist financiar)

Acest funcționar este responsabil cu pregătirea raportului final pentru transmiterea ulterioară superiorilor săi. Concluzia finală se bazează pe toate estimările financiare, auditurile și datele contabile. Un specialist în acest profil elaborează planuri financiare pe termen scurt și lung și, de asemenea, determină principalele domenii țintă în domeniile vânzărilor, profitului și cheltuielilor de capital.

Atunci când se iau decizii cu privire la lichidarea, fuziunea sau cumpărarea de noi sucursale ale întreprinderii, opinia directorului de planificare este foarte importantă. Directorul de planificare și analiză financiară evaluează starea pieței și situația economică generală a întreprinderii.

Funcțiile acestui specialist sunt asemănătoare cu cele ale șefului departamentului financiar, deși în unele situații efectuează aceleași activități ca și controlorul și directorul de estimare financiare. Cei trei funcționari enumerați mai sus pot servi ca director de planificare și analiză financiară dacă această funcție nu este prevăzută la sediul companiei. În această situație, responsabilitatea principală revine pe umerii managerului superior al departamentului financiar.

• Director financiar: responsabilitățile și funcțiile „contabilului” șef

Funcția de director planificarea apare în structura companiei în cazul producției pe scară largă, când problemele de analiză financiară și planificarea pe termen lung joacă un rol important. În astfel de cazuri, responsabilitatea principală a directorului de planificare este de a îndeplini o parte din atribuțiile oficiale ale managerului financiar și de a coordona fluxul de informații care vine de la controlor, director de estimări financiare și trezorier către structurile superioare.

Comitetul de Finanțe

În prezent, Comitetul Financiar dobândește funcțiile departamentului de monitorizare financiară, care rezolvă cele mai importante sarcini strategice. Orice decizie majoră privind finanțele este rezultatul activităților comitetului de finanțe.

De regulă, consiliul de administrație decide crearea unui comitet financiar, care nu este doar un organism consultativ implicat în elaborarea politicilor întreprinderii, ci și un element funcțional al companiei.

Întâlnirile comitetului de finanțe au loc rar în fiecare zi; ședințele sunt de obicei organizate lunar sau trimestrial pentru a discuta orice probleme importante care au fost introduse în prealabil pe ordinea de zi de către președintele companiei sau consiliul de administrație.

Responsabilitatile locului de munca preşedinte Comitetul financiar este realizat de către președintele companiei, directorul financiar sau președintele consiliului de administrație. Comitetul financiar include de obicei președintele corporației, reprezentanți ai consiliului de administrație și specialiști șefi ai tuturor grupurilor financiare. În companiile cu volum mic, comitetul de finanțare este format din toți funcționarii responsabili.

Dacă consiliul de administrație a hotărât crearea acestui organism, atunci comitetul de finanțe are dreptul de a rezolva toate problemele financiare în numele consiliului de administrație în perioada dintre ședințe. Prin clarificarea problemelor de politică financiară în cadrul ședințelor și ședințelor, specialiștii comitetului de finanțe stabilesc cadrul general care ar trebui să ghideze toți angajații companiei în desfășurarea activităților lor. După aceasta, problemele discutate sunt supuse votului, deși aceasta este o condiție facultativă a ședințelor.

Politica financiară a companiei nu este singurul domeniu de activitate al comitetului financiar. În plus, acest organism, care funcționează în mod continuu, analizează estimările financiare, analizează rezultatele auditului, evaluează planurile de cheltuieli de capital și elaborează politici de prețuri.

În întreprinderile mici, această autoritate financiară dă acordul pentru cererile mari de împrumut, evaluează performanța personalului și stabilește salariile în funcție de sarcinile îndeplinite și, de asemenea, decide cu privire la stimulente suplimentare pentru angajați.

În organizațiile mari, structurile separate se ocupă de elaborarea estimărilor financiare, a planurilor de investiții și a planificării. Cu toate acestea, în marea majoritate a tuturor companiilor există un singur organism - comitetul financiar, care se ocupă de toate problemele de mai sus.

Principalele domenii de activitate ale serviciului financiar

CFO folosește diverse metode de management al întreprinderii:

• împrumut;
• impozitare;
• planificare;
• autofinanțare;
• sistem de plată fără numerar;
• autoasigurare (formarea rezervelor);
• trust, ipotecă, leasing, factoring și alte tranzacții;
• asigurare.

Atunci când se utilizează aceste metode, este posibil să se efectueze diverse tranzacții financiare legate de credit, împrumut, rate ale dobânzii, reduceri, cursuri de schimb acțiunilor și valutare, dividende etc.

Munca financiara Departamentul produce în trei domenii:

1. planificare financiară (cheltuieli, venituri, capital);
2. managementul cifrei de afaceri financiare în situația actuală;
3. lucrează în departamentul financiar pentru a controla și analiza toate tranzacțiile monetare.

• Planificare financiară (bugetarea veniturilor, cheltuielilor și capitalului)

Departamentul de planificare financiară realizează planificarea multifațetă a planurilor financiare și asigură controlul asupra implementării acestora în fiecare dintre departamentele structurale și în cadrul companiei în ansamblu.

Dacă se determină în sfârșit sediul angajaților diviziilor structurale (centre de responsabilitate), atunci posibilitățile de planificare și prognoză a rezultatelor sunt extinse semnificativ.

Multe companii mari întocmesc propuneri bugetare și monetare separate pentru centrele de profit și costuri, centrele financiar-contabile și centrele de profit.

Centrul Financiar de Contabilitate– un organ al structurii financiare a societății care desfășoară activități independente de contabilitate de gestiune.

Centrele de contabilitate financiară constau din obiecte de trei tipuri:

• influențarea profitabilității companiei (venituri și cheltuieli bugetare);
• determinarea capacității unui obiect de a efectua plăți (articol de mișcare a fondurilor bugetare);
• influentand imbunatatirea pe termen lung a firmei (post buget de capital).

Pentru a dezvolta bugete Se aplică următoarele date:

• informatii si previziuni despre rentabilitatea vanzarilor (lucrari, servicii prestate);
• informații privind costurile variabile de producție pentru fiecare grupă de mărfuri;
• date privind costurile fixe și totale care sunt analizate pentru fiecare tip individual de produs pentru a determina rentabilitatea produsului;
• prognozarea schimbărilor în activele întreprinderii, sursele de investiții, indicatorii cifrei de afaceri și profitabilitatea activelor cifrei de afaceri.
• date privind solvabilitatea fiscală a întreprinderii, deducerile de fonduri către organizații nebugetare, contractarea de împrumuturi de la instituții financiare și rambursarea rapidă a acestora;
• prognozarea profitabilității activităților de barter și întocmirea de rapoarte comune privind analiza profitabilității acesteia;
• date privind starea generală a lucrurilor la întreprindere (compoziția fondurilor individuale, uzura echipamentelor, procentul de reînnoire a mijloacelor de producție și rentabilitatea acestora).

Acțiuni prioritare pentru implementarea managementului bugetar:

• analiza potentialului de productie al companiei;
• utilizarea metodelor de raportare și contabilitate;
• contabilitatea structurii personalului;
• dezvoltarea unui sistem de management financiar;
• pregătirea fondurilor bugetare pentru utilizare și raportarea necesară monitorizării acestora.

Pentru a efectua managementul bugetului, un angajat este numit mai întâi în funcția de director de buget. De regulă, această funcție este îndeplinită de șeful departamentului financiar. În calitate de expert, directorul financiar coordonează activitățile desfășurate de substructurile și serviciile întreprinderii.

Directorul de buget conduce comitetul de buget, care include principalii specialiști ai tuturor sistemelor de management ale întreprinderii. Comitetul de bugetare este un organism care funcționează în mod continuu, monitorizează planificarea strategică și financiară a companiei, face recomandări și pune capăt litigiilor cu privire la diverse probleme care apar în procesul de lucru la buget. În Occident, acest organism are o altă denumire, și anume: „grup de planificare strategică” sau „grup de analiză și planificare financiară”.

• Activități operaționale (curente) pentru managementul fluxului de numerar

Munca financiara operationala constă în menținerea de parteneriate cu alte entități comerciale și contrapărți ale întreprinderii:

• cu furnizorii de valori și servicii de natură materială;
• cu consumatorii de produse sau servicii finite;
• cu sistemul bugetului de stat;
• cu instanţa de arbitraj la soluţionarea problemelor controversate.

Departamentul de sprijin financiar, care desfășoară activități financiare operaționale, recurge la utilizarea diferitelor metode de finanțare eficientă a întreprinderii:

• finanțare din fondurile personale ale întreprinderii;
• politica de planificare financiară moderată;
• aplicarea unei politici financiare agresive, care presupune contractarea de credite pe termen scurt de la banca;
• finanţarea obligaţiilor prin obţinerea de rambursări amânate.

Cu toate acestea, o întreprindere nu poate amâna plățile pe o perioadă nedeterminată, ci doar în cadrul stabilit de legislația în vigoare.

Atunci când folosesc fonduri obținute prin finanțare prin împrumut, specialiștii departamentului financiar folosesc diverse metode pentru a asigura fondurile primite:

• o creștere a procentului de active lichide (finanțare și titluri de valoare pe termen scurt);
• creşterea condiţiilor împrumuturilor bancare.

Trebuie avut în vedere faptul că acestea metodele conduc la o scădere a profitabilității debitorului:

• din cauza investiției în active slab profitabile - în primul caz;
• datorită rambursării stricte a împrumuturilor și împrumuturilor în prezența economiilor personale - în al doilea.

Atunci când desfășoară activități operaționale cu finanțele, angajații departamentului financiar analizează indicatorii de datorie pentru debit și credit (pe baza rapoartelor trimestriale și a registrelor generale, precum și a jurnalelor pentru decontări cu debitorii și debitorii de credit), luând în considerare toate valorile acestora. indicatori.

Departamentul financiar al companiei revizuiește cambiile, ținând cont de reducerile necesare atât pentru încasare, cât și pentru plată. Aceste funcții sunt îndeplinite parțial de departamentul de contabilitate.

Decizia de a lua un împrumut extern este luată de departamentul financiar, al cărui plan este elaborat de specialiști în servicii financiare și include întrebări despre cum, când și în ce procente vor fi rambursate aceste fonduri. Chiar și în ciuda absenței dividendelor, investitorii pot evalua acțiunile companiei destul de sus dacă au încredere în perspectivele întreprinderii, în rentabilitatea acesteia și în fiabilitatea informațiilor furnizate cu privire la plățile și neplățile dividendelor în cazul reinvestițiilor. a venitului net. Ponderea plăților de dividende, potrivit economiștilor occidentali, nu ar trebui să fie mai mare de 40% dacă vorbim de o întreprindere stabilă de funcționare.

Activitățile de control și analitice presupun monitorizarea constantă a bugetului local și comun, a structurii capitalului monetar, a cheltuirii finanțelor fixe și de rezervă, a lichidității bilanțului și a solvabilității. Organizarea acestei lucrări la întreprinderi de diferite forme organizatorice este efectuată de directorul șef sau financiar.

• Controlul financiar ca metodă de management financiar al întreprinderii

Departamentul de control financiar gestionează finanțele în ultima etapă finală, când controlul întregului capital al întreprinderii este atât de necesar. În plus, controlul asupra circulației individuale a fondurilor are loc în fiecare etapă, începând cu investirea fondurilor în rezerve de producție și terminând cu vânzarea unui produs finit și obținerea de profit din vânzarea acestuia.

Controlul financiar este una dintre principalele metode utilizate în gestionarea fondurilor întreprinderilor.

Controlul și analiza veniturilor bugetare consolidate asigură continuitatea și stabilitatea finanțării activității curente și operaționale a companiei. Asta face serviciul financiar. Controlul și analiza cheltuielilor bugetului consolidat este o piatră de poticnire în orice companie, iar profitabilitatea companiei depinde de cât de cu succes se realizează acest control.

Vorbind despre departamentul financiar, ce face acest organism și cum funcționează, este necesar să se enumere principalele sale responsabilități: activitatea curentă operațională, planificarea și controlul financiar, precum și activitatea de control și analitică.

Pentru a alege o strategie competentă și modalități de dezvoltare a unei întreprinderi în domeniul investițiilor, finanțelor și inovării, este necesar să se efectueze o monitorizare, analiză și planificare financiară sistematică. Stabilitatea veniturilor unei companii depinde de deciziile luate de întreprindere, concepute pe termen scurt și lung.

Opinia expertului

Ce date de la departamentul financiar trebuie monitorizate constant?

Dmitri Eremeev,

Director general al Richemont Luxury Goods (RLG), Moscova

Directorul financiar este cel care trebuie să poarte întreaga responsabilitate pentru toate informațiile financiare furnizate în prezența obligatorie a directorilor de logistică și vânzări. Este necesar să se ia în considerare trei posibile etape ale controlului financiar asupra stării financiare generale a întreprinderii:

• Etapa de control operațional – raport zilnic, săptămânal și lunar privind situația financiară a companiei. În această etapă, planificarea și prognoza sunt imposibile!
• Etapa controlului pe termen scurt este un raport trimestrial privind starea finanțelor companiei, care necesită discuții și ajustarea indicatorilor pentru perioada anuală rămasă.
• Etapa controlului pe termen mediu și lung este implementarea indicatorilor de planificare pentru anul următor și prognozarea pentru următorii doi ani. Recomandare: nu este practic să planificați mai puțin de un an.

În cazul unor crize bruște și alte surprize neplăcute, este necesar un răspuns extrem de urgent pentru a opri criza de urgență, a elabora un plan de acțiune, după care este necesar imediat identifica cauzele situatiei de criza si recurge la ele eliminând. O excepție poate fi făcută numai în cazul unei afaceri în creștere rapidă. În acest caz, ajustările trebuie făcute lunar.

Reglementări privind departamentul financiar al întreprinderii

Regulamentul Departamentului Financiar este cel mai important document care definește aspectele de bază ale managementului personalului și organizării documentelor, elaborat de directorul financiar.

Deci este componente:

1. Structura organizatorica si functionala a departamentului financiar.

Organigrama reprezintă cel mai clar structura serviciului financiar cu toate departamentele și diviziile sale din categoria de rezervă.

1. Numărul structurilor și personalului serviciului financiar.

Cel mai tradițional tip de prezentare a numărului de personal structural este un tabel care conține numele tuturor departamentelor, funcționarilor și numărul de angajați dintr-un anumit departament.

1. Principalele sarcini și domenii țintă ale departamentului financiar

În funcție de strategia de dezvoltare a companiei, se determină principalele obiective ale companiei și sarcinile fiecărui departament și funcționar, a căror soluție este obligatorie pentru creșterea eficienței întreprinderii.

1. Matricea funcțiilor.

Acesta este un tabel care conține numele diferitelor funcții pe verticală, iar numele managerilor și angajaților unităților organizaționale responsabile de îndeplinirea acestor funcții sunt scrise pe orizontală. La intersecția celor două linii, se notează cine ce face. O opțiune vizuală pentru monitorizarea volumului de lucru al departamentelor și distribuirea funcțiilor între departamente.

1. Procedura de interactiune intre angajatii departamentului financiar.

De regulă, se stabilește o procedură internă de interacțiune între angajații unui departament sau între subdepartamentele serviciului financiar și unul extern - cu persoane fizice (clienți) și organizații guvernamentale (private). Baza sunt caracteristicile structurale ale companiei, sarcinile și obiectivele departamentelor și tradițiile stabilite de companie.

1. Procedura de solutionare a litigiilor si conflictelor.

În caz de situații conflictuale, este necesară depunerea unei contestații de-a lungul lanțului „director general – director financiar – șef departament – ​​angajat obișnuit”. Dacă angajații pun întrebări departamentului financiar cu privire la misiuni, compensații, stimulente, luarea deciziilor sau exprimă propuneri de dezvoltare inovatoare, se aplică aceeași abordare.

• Conflicte în companie: cum să încerci departamentele în conflict

1. Stabilirea indicatorilor pentru evaluarea performanței departamentului financiar.

Această secțiune descrie indicatorii, respectarea cărora evaluează activitatea departamentului financiar ca fiind de succes. Acești indicatori trebuie să fie măsurabili și specifici.

1. Dispoziții finale.

Acest alineat se concentrează asupra cerințelor de bază pentru elaborarea Regulamentului privind departamentul financiar, momentul adoptării acestuia de către angajații departamentului și regulile de păstrare a acestuia. Angajații personalului și directorul general al întreprinderii trebuie să își dea acordul cu privire la Regulamentul privind serviciul financiar.

Acasă > Raport public

Sarcini și funcții

departament financiar si economic

Sarcinile departamentului financiar si economic:

Organizarea contabilitatii si raportarii Departamentului, controlul utilizarii eficiente a resurselor materiale si financiare. Formarea de informații complete și sigure despre starea proprietății, veniturile și cheltuielile Departamentului. Furnizarea de informații necesare utilizatorilor interni și externi ai situațiilor contabile pentru a monitoriza conformitatea cu legislația Federației Ruse atunci când Departamentul desfășoară operațiuni comerciale. Prevenirea rezultatelor negative ale activităților economice ale Conducerii și identificarea rezervelor intra-economice pentru asigurarea stabilității financiare a acesteia. Controlul asupra siguranței fondurilor și bunurilor materiale în locurile de depozitare și exploatare a acestora; Organizarea lucrărilor de mobilizare a veniturilor bugetului federal administrate de Departament.

Funcțiile departamentului financiar și economic:

Întocmirea devizelor de venituri și cheltuieli ale Oficiului în funcție de sursele de finanțare: - pe cheltuiala bugetului federal în limita limitelor anuale ale obligațiilor bugetare stabilite de directorul principal; și fondurile primite din surse extrabugetare; Formarea unui proiect de estimare a costurilor și a calculelor pentru acesta pentru perioadele planificate de activitate ale Oficiului; Monitorizarea cheltuirii efective a fondurilor în conformitate cu creditele alocate și destinația acestora conform estimărilor de costuri aprobate, ținând cont de modificările aduse acestora în modul prescris; Furnizarea de rapoarte contabile, financiare, statistice și fiscale la timp, complete și de încredere în termenele stabilite către autoritățile competente; Acumularea și transferul la timp al impozitelor și plăților către buget și fonduri extrabugetare; Participarea la elaborarea instructiunilor si ghidurilor pentru Departament in domeniul contabilitatii; Participarea la procedurile de plasare a comenzilor de furnizare de bunuri si servicii pentru nevoile Departamentului; Efectuarea unei analize economice a activităților economico-financiare ale Direcției pe baza datelor contabile în vederea identificării rezervelor din fermă, eliminării pierderilor și reducerii costurilor; Participarea la intocmirea proiectelor de contracte, a acordurilor incheiate de Departament cu persoane fizice si juridice, verificarea documentelor primite la plata in ceea ce priveste fezabilitatea financiara si economica a acestora; Organizarea contabilității proprietăților, pasivelor și tranzacțiilor comerciale (contabilitatea mijloacelor fixe, stocurilor, decontărilor de numerar cu furnizorii, persoane responsabile) și reflectarea la timp în conturile contabile a tranzacțiilor aferente mișcării acestora; Efectuarea unei analize a eficacității utilizării activelor materiale; Monitorizarea securității mijloacelor fixe și a altor bunuri materiale în locurile de depozitare și exploatare a acestora; Înregistrarea materialelor privind lipsurile și furturile de fonduri și obiecte de inventar, monitorizarea transferului, dacă este cazul, a acestor materiale către autoritățile de anchetă și judiciare; Participarea la întocmirea și efectuarea unui inventar al bunurilor imobiliare și materiale, fondurilor și pasivelor. Monitorizarea reflectării la timp și corectă a rezultatelor inventarului; Instruirea persoanelor responsabile financiar cu privire la siguranța obiectelor de valoare aflate în custodia lor; Participarea la comisioane de anulare a mijloacelor fixe și a stocurilor; Întocmirea rapoartelor de reconciliere cu furnizorii și antreprenorii, luarea măsurilor de încasare a creanțelor și achitarea conturilor de plătit pentru activele materiale, lucrările efectuate și serviciile prestate. Controlul asupra cheltuirii fondurilor eliberate persoanelor responsabile; Efectuarea salariilor pentru angajatii Departamentului. Mentinerea evidenta analitica a salariilor depuse si monitorizarea platii acestora; Efectuarea operațiunilor de primire, contabilizare, emitere și stocare a fondurilor cu respectarea obligatorie a regulilor de asigurare a siguranței acestora; Contabilitatea încasărilor de venituri în buget în contextul codurilor de clasificare bugetară ale Federației Ruse administrate de Departament; Pregătirea documentelor pentru returnarea plăților plătite în plus către bugetele Federației Ruse, a căror administrare este încredințată Departamentului; Înregistrarea notificărilor pentru clarificarea tipului și identității plății pentru încasările de venituri către buget în contextul codurilor de clasificare a bugetului administrat; Prognoza încasărilor în numerar către bugetul federal conform codurilor clasificării bugetare a Federației Ruse administrate de Departament; Utilizarea instrumentelor moderne de automatizare și a produselor software 1C „Contabilitate”, 1C Salarii și Personal” „Kontur Extern”, „Administrator D”; Asigurarea securității documentelor contabile și depunerea acestora la arhivă în modul prescris; Organizarea interactiunii cu institutiile de credit pe probleme legate de administrarea veniturilor; Participarea la lucrările de acoperire a activităților Departamentului în mass-media; Coordonarea și controlul asupra activităților direcțiilor teritoriale ale Oficiului pe probleme de competența departamentului; Luarea în considerare a contestațiilor din partea persoanelor fizice și juridice, a autorităților de stat, a autorităților locale pe probleme de competența departamentului; Formarea rapoartelor stabilite pe tema activităților Departamentului; Desfășurarea, în limita celorlalte funcții ale sale, în conformitate cu scopurile și obiectivele.

AM APROBAT
CEO
„Companie” PJSC
____________ P.P. Petrov

"___"___________G.

Poziţie
despre departamentul financiar

1. Dispoziții generale

1.1 Numele complet al diviziei este departamentul financiar, prescurtat ca FO.

1.2 Departamentul financiar este o divizie structurală independentă a OJSC „Companie” (denumită în continuare întreprindere).

1.3 Direcția financiară raportează direct directorului de economie.

1.4 Direcția financiară este condusă de un șef numit în funcție prin ordin al directorului general al întreprinderii la recomandarea directorului de economie.

1.5 În procesul activităților de producție, departamentul financiar cooperează pe scară largă cu:

1.5.1 contabilitate;
1.5.2 OMTSiK;
1.5.3 departament de vânzări;
1.5.3 zona pentru expedierea produselor finite;
1.5.4 departamentul tehnic;
1.5.5 Departamentul HR;
1.5.6 departamentul de planificare economică;
1.5.7 departamentul de tehnologie a informaţiei;
1.5.8 departament administrativ;
1.5.9 departament juridic;
1.5.10 Departamentul de control al calității;
1.5.11 șefii tuturor diviziilor structurale;
1.5.12 contrapărți ale întreprinderii.
1.6 În activitățile sale, departamentul este condus de:

1.6.1 Carta întreprinderii.
1.6.2 Aceste „Regulamente”.
1.6.3 Cod fiscal.
1.6 4 Rezoluții și ordine ale Guvernului Federației Ruse.
1.6.5 Ordinele și instrucțiunile Ministerului de Finanțe al Federației Ruse,
Ministerul Taxe și Taxe al Federației Ruse, alte reglementări și juridice
acţionează în probleme de finanţare şi management al întreprinderii.
1.6.6 Politica de calitate a companiei și aferente
documentatia sistemului de management al calitatii.
1.6.7 Reglementările interne de muncă ale întreprinderii.

2 goluri

Asigurarea managementului eficient al capitalului de lucru al intreprinderii.

3 Structura internă

3.1 Structura și personalul departamentului financiar se aprobă de către directorul de economie.

3.2 Compartimentul financiar este format din: economiști pentru munca financiară.

3.3 Repartizarea responsabilităţilor între angajaţii compartimentului financiar se face de către şeful compartimentului.

3.4 Un angajat este numit și eliberat din funcție prin ordin al Directorului General, la recomandarea șefului departamentului financiar.

3.5 În activitățile lor, angajații sunt ghidați de:

3.5.1 Rezoluții și ordine ale Guvernului Federației Ruse.
3.5.2 Ordinele și instrucțiunile Ministerului de Finanțe al Federației Ruse,
Ministerul Taxelor și Taxelor din Federația Rusă, alte acte juridice de reglementare privind problemele de finanțare și management al întreprinderii.
3.5.3 Politica de calitate a companiei și documentația relevantă a sistemului de management al calității.

4 Funcții și sarcini

4.1 Planificare

4.1.1 Elaborarea unui buget pentru circulația mijloacelor de plată.
4.1.2 Participarea la elaborarea planului de achiziții.
4.1.4 Elaborarea altor planuri financiare ale întreprinderii.

4.2 Execuție

4.2.1 Efectuarea de tranzacții pe conturile întreprinderii în instituții bancare.
4.2.2 Asigurarea primirii în timp util a: documentelor pentru expedierea produselor, efectuarea lucrărilor sau prestarea serviciilor (facturi, facturi), precum și a documentelor pentru articolele de inventar primite,
munca efectuata sau serviciile prestate (facturi, certificate de finalizare a lucrarilor).
4.2.3 Luarea de măsuri pentru a asigura primirea la timp a fondurilor datorate de la cumpărători.
4.2.4 Menținerea înregistrărilor operaționale zilnice ale vânzărilor de produse, încasărilor din vânzări și alți indicatori financiari.
4.3 Participarea la analiza contractelor (acordurilor) întreprinderii, coordonarea condițiilor financiare.

4.4 Control asupra:

4.4.1 îndeplinirea indicatorilor bugetari;
4.4.2 starea expedierii și vânzărilor produselor;
4.4.3 utilizarea capitalului de lucru propriu și împrumutat în scopul propus în întreprindere în ansamblu și în divizii structurale individuale, pentru care șefii diviziilor relevante sunt responsabili pentru respectarea standardelor de fond de rulment
intreprinderi;
4.4.4 respectarea de către departamente și servicii a termenelor stabilite pentru acceptarea cererilor de plată ale furnizorilor, antreprenorilor și altor organizații (având dreptul de a prezenta aceste cerințe către
contul curent). În caz de dezacord cu cuantumul creanțelor prezentate, luați măsuri pentru rezolvarea acestor probleme (acte de împăcare, negocieri etc.).
4.4.5 pentru acceptarea la timp a facturilor de către serviciile relevante pentru bunurile și materialele primite, lucrările efectuate sau serviciile prestate.
4.4.6 corectitudinea calculării sumelor de chirie și plăți de utilități ale chiriașilor întreprinderii;
4.4.7 corectitudinea calculului Planului de achizitii pentru principal si auxiliar
materialelor, precum și valabilitatea prețurilor de achiziție pentru date
materiale;
4.4.8 pentru starea creanțelor și datoriilor.
4.5 Întocmirea și prezentarea către conducătorii întreprinderii a informațiilor și a certificatelor privind evoluția implementării principalilor indicatori ai planului financiar și asupra stării financiare.
4.6 Efectuarea tranzacțiilor pe conturile bancare ale companiei.
4.7. Implementarea măsurilor de accelerare a rulajului fondurilor în localități.
4.8 Cu privire la toate aspectele legate de implementarea funcțiilor enumerate, TSF își face propunerile conducerii întreprinderii.

5 Drepturi

5.1 Solicitați diviziilor întreprinderii să prezinte materiale (date de analiză a activităților economice, contabilitate, contabilitate statistică și operațională etc.) necesare pentru realizarea lucrărilor din competența departamentului financiar.

5.2 Monitorizează activitățile financiare ale diviziilor întreprinderii și oferă managerilor acestora recomandări privind organizarea și desfășurarea activității financiare.

5.3 Pe baza rezultatelor activităților economice, faceți propuneri managerilor întreprinderii cu privire la aplicarea sancțiunilor și stimulentelor în raport cu angajații individuali și diviziile întreprinderii.

5.4 Sub autoritatea managerilor întreprinderii, gestionează resursele financiare și semnează (cu prima semnătură) documente bănești, de plată, de decontare, credit și alte documente financiare, cu respectarea legislației în vigoare, regulilor contractuale, instrucțiunilor, precum și planurilor și devizelor aprobate. .

5.5 Avizeze documente legate de activitățile financiare ale întreprinderii (planuri, devize, rapoarte, contracte, comenzi, instrucțiuni etc.).

6 Relațiile cu alte departamente

Împreună cu departamentele și serviciile întreprinderii:

6.1. Luarea în considerare a reclamațiilor și sancțiunilor aduse de cumpărători și clienți și elaborarea de propuneri pentru eliminarea deficiențelor care provoacă aceste pretenții;

6.2. Depunerea reclamațiilor (împreună cu departamentul juridic) și aplicarea sancțiunilor față de cumpărători, furnizori și clienți; luarea de măsuri (împreună cu compartimentul juridic și compartimentul contabil general) să
incasarea la timp si completa a creantelor de la cumparatori si alti debitori.

6.3. Implementarea (împreună cu contabilitatea) a celor mai adecvate forme de decontare cu clienții și furnizorii, promovarea plăților la timp și asigurarea respectării regulilor de conduită
aceste calcule.

6.4. Cu OMTSiK pentru dezvoltarea unui plan de achiziții materiale.

6.5. Cu OK pe probleme de selecție a personalului.

6.6. Cu OK pe probleme de instruire și recalificare a personalului.

6.7. Cu UCC pe probleme de obținere și furnizare a necesarului
documentație în cadrul SMC.

7 Responsabilitatea șefului unității

7.1 Șeful departamentului poartă întreaga responsabilitate pentru calitatea și promptitudinea îndeplinirii sarcinilor și funcțiilor atribuite departamentului prin prezentul Regulament.

7.2 Gradul de responsabilitate al celorlalți angajați este stabilit prin fișele postului.

8 Concluzie

8.1 Prezentul Regulament este întocmit în conformitate cu:

8.1.1 Standardul întreprinderii „Reglementări privind unitatea structurală. Cerințe generale".

8.1.2 Personal.

8.1.3 Structura organizatorică în vigoare la întreprindere.

8.1.4 Reglementări model privind departamentul financiar

8.2 Directorul de economie, șeful departamentului financiar și șeful QC au dreptul de a face propuneri de modificare a prezentului Regulament.
Şeful Departamentului Financiar A.A. Monetar

Director de Economie M.M. Economic

Șef Departament HR I.I. Prietenos

Șef Compartiment Managementul Calității V.V. Strict

Șef Departament Juridic S.S. Acurate

1.1 Descrierea și funcțiile departamentului financiar și economic, interacțiunea cu alte departamente

În structura organizatorică a CJSC „Regeton”, departamentul financiar se distinge ca o divizie structurală independentă a întreprinderii, ca și alte divizii structurale, departamentul financiar este creat și lichidat prin ordin al șefului întreprinderii.

Departamentul financiar este subordonat directorului comercial al întreprinderii.

Personalul și componența departamentului financiar este numit și aprobat de directorul SA „Regeton” și este format dintr-un manager numit în funcție printr-un ordin intern al întreprinderii la propunerea directorului comercial și trei specialiști.

Funcțiile departamentului financiar și economic

1. Implementarea unei politici unificate de întreprindere în domeniul finanțelor. Dezvoltarea unei strategii financiare pentru o întreprindere și o bază pentru stabilitatea financiară a acesteia.

2. Întocmirea proiectelor de planuri financiare pe termen lung și curente, cu toate calculele necesare atașate.

3. Organizarea activităților financiare ale întreprinderii în scopul utilizării cât mai eficiente a tuturor tipurilor de resurse în procesul de producție și vânzare a produselor (lucrări, servicii) și obținerea unui profit maxim.

4. Controlul și gestionarea fondului de rulment utilizat al întreprinderii, împrumuturi. Participarea la planificarea costurilor produsului și a rentabilității producției.

5. Analiza situaţiei financiare şi economice a întreprinderii.

6. Elaborarea soldurilor prognozate și a bugetelor de numerar.

7. Ținerea evidenței operaționale a operațiunilor financiare, de decontare și de credit efectuate de întreprindere pe conturile la bănci și instituții de credit.

8. Elaborarea politicilor contabile și fiscale Organizarea lucrărilor privind transferul plăților și contribuțiilor pentru impozite și taxe către bugetele de toate nivelurile.

9. Dezvoltarea politicii de creditare a întreprinderii.

10. Asigurarea plăților la timp a impozitelor, decontărilor cu creditorii și furnizorii. Păstrarea evidenței mișcării fondurilor și raportarea rezultatelor activităților financiare în conformitate cu standardele de contabilitate financiară și raportare.

11. Crearea condițiilor pentru utilizarea efectivă a mijloacelor fixe, a forței de muncă și a resurselor financiare ale întreprinderii.Asigurarea oportunității și completității plății salariilor către lucrătorii și angajații întreprinderii.

Relațiile dintre departamentul financiar și economic și alte departamente.

Pentru îndeplinirea funcțiilor și exercitarea drepturilor, departamentul financiar interacționează:

1. Cu contabilitate;

informații contabile despre activitățile întreprinderii;

bilanț și rapoarte operaționale de sinteză privind veniturile și cheltuielile fondurilor, privind utilizarea bugetului;

raportarea calculelor de cost al produselor (lucrări, servicii);

planuri de realizare a inventarierii mijloacelor fixe, a stocurilor și a numerarului;

calcule de salarii; - planuri financiare, de credit și de numerar;

rapoarte privind rambursările de împrumuturi, plățile dobânzilor la împrumuturi;

2. Cu departamentul de planificare economică a planurilor pe termen mediu și lung pentru activitățile de producție ale întreprinderii;

copii ale obiectivelor economice planificate ale diviziilor întreprinderii;

standardele tehnice și economice planificate pentru costurile materiale și cu forța de muncă;

elaborarea de prețuri cu ridicata și cu amănuntul pentru produsele întreprinderii, tarife pentru muncă și servicii;

rezultatele analizei economice a tuturor tipurilor de activități ale întreprinderii; planuri financiare și de credit;

rapoarte privind implementarea planurilor financiare;

rezultatele analizei financiare;

materiale metodologice şi instrucţionale privind activităţile financiare ale întreprinderii

3. Cu departamentul de aprovizionare materială și tehnică a proiectelor de planuri pe termen lung și curent pentru suportul material și tehnic al activităților de producție ale întreprinderii;

raportarea datelor privind mișcarea resurselor materiale și tehnice, soldurile acestora la sfârșitul perioadei de raportare;

copii ale cererilor depuse de contrapartide;

elaborarea de creanțe împotriva contrapărților în cazul încălcării obligațiilor contractuale;

rapoarte privind implementarea planurilor logistice; convenit asupra proiectelor de revendicare;

propuneri de eliminare a motivelor care au stat la baza depunerii cererilor și sancțiunilor împotriva întreprinderii;

calculele aprobate ale standardelor de capital de lucru

4. Cu departamentul juridic, hotărâri cu privire la pretenții și procese intentate companiei;

rezultatele generalizate ale examinării cererilor, cauzelor judecătorești și arbitrale;

explicații privind legislația în vigoare și procedura de aplicare a acesteia;

asistenta juridica in lucrari de reclamatii;

materiale agreate privind starea creanțelor și datoriilor, propuneri de colectare silită a datoriilor;

analiza modificărilor și completărilor la legislația financiară, fiscală, civilă a proiectelor de acorduri financiare pentru examinare juridică;

materiale pentru depunerea cererilor, procese în instanțe;

concluzii privind pretențiile și procesele introduse împotriva întreprinderii;

documente privind transferul de fonduri pentru plata taxelor de stat pentru a satisface pretențiile și pretențiile formulate împotriva întreprinderii;

solicitări de clarificare a legislației în vigoare.

Analiza activităților Holdingului de Automobile Tyumen

Funcțiile angajaților departamentului clienți includ, în primul rând, controlul calității muncii angajaților BU: 1. identificarea gradului de satisfacție al clienților Holdingului; 2...

Postul de economist de departament aparține categoriei specialiștilor. Profesia de economist este foarte importantă într-o întreprindere, iar rentabilitatea viitoare a întreprinderii depinde de munca acesteia. La întreprindere, un economist, pe baza costului materiilor prime...

Analiza structurii organizatorice și a stabilității financiare a SA „Regeton”

Contabilitatea financiară și economică, ca sistem informațional al unei întreprinderi operaționale, este capabilă să se „alimenteze” în mod continuu și să funcționeze productiv datorită documentării tuturor...

Metode de analiză economică

Analiza economică este profund împletită cu multe științe, atât sociale, economice, cât și naturale. Aceste legături cu izolarea analizei nu numai că nu își pierd semnificația, ci, dimpotrivă, cresc în număr...

Organizarea sistemului de aprovizionare al companiei

Scopul principal al logisticii este de a aduce resurse materiale unor întreprinderi de producție specifice la locul de consum predeterminat prin contract. Funcțiile MTO sunt clasificate în principale și auxiliare...

Organizarea muncii eficiente a departamentului de planificare și economică a întreprinderii. Formarea criteriilor de performanță

Departamentul de planificare economică este o divizie structurală independentă a întreprinderii. Departamentul se creează și se lichidează prin ordin al directorului întreprinderii...

Organizarea, planificarea și managementul producției folosind exemplul companiei de producție SRL „Uzina de ciment Kuznetsk”

Prevederi de bază ale compartimentului financiar și analitic Regulamentul Departamentului financiar este un document intern al Societății care definește statutul juridic, sarcinile și funcțiile, structura și procedura de constituire...

Planificarea și organizarea muncii și a salariilor folosind exemplul SA "Ukrrosmetall"

Principalele obiective ale PEO sunt: ​​Organizarea si imbunatatirea sistematica a planificarii si activitatii economice a intreprinderii, identificarea si mobilizarea rezervelor existente in vederea cresterii constante a productivitatii muncii...

Indicatori de performanță ai SA „KhZKV”

1. Controlul asupra calității și eficienței pieselor fabricate de fabrică, asupra conformității acestora cu desenele și specificațiile tehnice. 2. Prezentarea produselor acceptate de către reprezentantul clientului. 3. Control asupra achiziției...

Lucrarea departamentului de planificare și economie a Întreprinderii Unitare Municipale „Uzina de nutriție școlară”

În întreprinderea unitară municipală „Uzina de hrănire școlară”, organizația de planificare aparține departamentului de planificare și economie. La întreprindere se disting următoarele tipuri de strategie de planificare: * strategie de creștere în timp (de exemplu, volumele de vânzări...

Companie rusă de risc în dezvoltarea inovatoare a Federației Ruse

Rezultatele interacțiunii RVC în 2012 cu alte instituții de dezvoltare din diverse domenii de activitate: 1. Cu sprijinul instituțiilor de dezvoltare ruse, au fost organizate o serie de evenimente internaționale, atât în ​​Rusia, cât și în străinătate...

Piața bunurilor de capital din regiunea Perm

Dezvoltarea socio-economică a lui Kuzbass

PRINCIPALI INDICATORI AI DEZVOLTĂRII SOCIO-ECONOMICE A REGIUNII KEMEROVSK PENTRU 2001 - 2004 ratele de creștere sunt date în prețuri comparabile Unități. Schimbare...

Structura și funcțiile departamentului de planificare și financiar al NOU VPO „MAEP”

Principalele obiective ale Districtului Federal Volga sunt: ​​- Organizarea activităților financiare ale întreprinderii care vizează furnizarea de resurse financiare pentru sarcinile planului, siguranța și utilizarea eficientă a mijloacelor fixe și a capitalului de lucru...

Analiza economică: conținut, subiect și obiect